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广州财税咨询，进口环节税税率
海关在进口环节代国家其他部门征收的进口环节税有增值税、消费税和船舶吨税，以目前的状况。

增值税率有两种，进口货物除粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农 药、农机、农膜和国务院规定的其他货物的税率为13%以外，其余货物的税率均为 17%。出口货物税率为零。但国务院另有规定的除外。

消费税按不同商品设置不同税目(柏图专业财税代理，广州财税咨询)税率。我国目前仅限于对烟、酒等11类消费品 征收消费税，税率计算以从价税为主，其中税率最低的为3%，最高为45%；少数 商品按从量计征。如：黄酒240元／吨，啤酒220元/吨，汽油0.2元／升， 柴油0.1元／升。船舶吨税是对进出我国港口的外国籍船舶征收的一种使用税。我国船舶吨税有一 般吨税和优惠吨税两栏税率，其税率是以吨位数量规定的定额税率，按船舶的净吨位 大小进行计征。

什么是进出口税收？其特点是什么？
进出口税收(专业财税代理，广州财税咨询)是对进出口产品征收、退还 或免征增值税、消费税的一种税收制度。它是我国税收制度的重要组成部分，是 我国调节进出口贸易的重要经济杠杆。其基本做法是对进口产品征收与国内产品 同等的增值税、消费税；对出口产品免征或退还在国内已缴纳的增值税、消费税。

由于这项制度比较公平合理，因此，它已成为一种得到普遍承认的国际惯例。在我国，进出口税收既不同于进出口关税，也不同于对国内产品征收的增值税、消费税，它是在增值税、消费税基本规定的基础上制定的税收制度。

进出口税收的基本原则是什么？
进出口税收的基本原则主要有以下三项：
（１） 进出口货物与国内货物同等纳税的原则。对国内货物征税，原则上是按照增值税、消费税税目税率表所规定的税率征收；对进口货物征税，原则上也 同样适用税目税率表所规定的税率。

（２）出口退税实行“征多少，退多少，未征不退”原则。这不仅是从财政收入的角度考虑，而且是贯彻政策的需要。如果征的多，退的少，或没有彻底退税，则出口退税制度起不到应起的作用；如果征的少，退的多，则出口退税制度 就会变成新的出口补贴渠道，失去了它原有的意义。

（３）宏观调控的原则。对进口货物要普遍征税，同时按照国际通行规则和我国实际情况，对进口科教用品和残疾人专用物品等给予必要的减免税优惠。

哪些企业可以办理出口退税？
出口货物退税，原则上应将所退税款全 部退给出口企业。因此，出口企业可以申报办理出口退税。

出口企业是指负责货物盈亏的企业，而不是指负责办理出口手续的企业。出口企业具体范围主要包括：
（１）委托外贸经营权的出口企业。这是指经过外经贸等主管部门批准的，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业。

（２）委托出口的企业。这是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业。这部分企业有的自身没有外贸经营权，有的则具有外贸经营权。

（３）特定出口退税企业。根据现行出口退税规定，这类企业主要有外轮供 应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司。

哪些出口货物可以退（免）税？
我国出口的货物，凡属于已征增值税(柏图专业财税代理，广州财税咨询)、 消费税的货物，除国家明确规定不予退税者外，均予以退还已征税款或免征应征税款。这里所说的出口货物。一般应当具备以下三个条件：
（１）必须属于增值税、消费税的征收范围，包括所有的工业品和农业产品。 这来年各种税的具体征收范围及其划分，详见增值税、消费税征税范围注释及有关具体规定。

（２）必须报关离境。凡是在国内销售而不报关离境的货物，不论出口企业 是以外币结算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其他管理办法上作何处 理，均不得视为出口货物予以退税。

（３）在财务上作出口销售处理，按照现行规定，目前的出口退税只适用于 贸易性的出口货物。非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品，未作销售的展品、样 品，个人在国内购买自带离境的已税产品等，均不予退税。

哪些出口货物不能退（免）税？
国家规定不予退（免）税的出口货物有： 原油、柴油、糖、新闻纸、援外出口货物和国家禁止出口的货物。目前国家禁止 出口的货物有：天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等。

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