对一些新成立企业提出财税的疑问，我司归纳了一部分问题来进行回答，助新企业更加了解财税记账等的问题。

1、准予扣除项目范围包括哪些？
答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在其年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、企业所得税纳税人如何确定？
答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。包括居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。

3、怎样理解居民企业和非居民企业？
答：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

4、什么是企业的收入总额？
答：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入和其他收入。

5、企业所得税法对税率是如何规定的？
答：企业所得税适用25%的比例税率。但对非居民企业，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用20%的比例税率。

6、企业所得税法何时通过和施行？
答：企业所得税法于2007年3月16日，经第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施行。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。

7、居民企业和非居民企业怎样承担纳税义务？
答：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

8、企业不征税收入包括哪些？
答：不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

9、企业免税收入包括哪些？
答：企业的下列收入为免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。

10、怎样确定企业应纳税所得额？
答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

11、不得扣除的项目范围包括那些？
答：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）超过国家规定允许扣除的公益性捐赠，以及非公益性捐赠；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出；
（8）与取得收入无关的其他支出。

如有疑问，可致电热线：020-28821333